Продажи в Калифорнии (Making Sales in California)

Краткая информация об Управлении по налогам и сборам

Управление по налогам и сборам штата Калифорния (California State Board of Equalization - BOE) приветствует вас и ваш новый бизнес. Наш штат имеет богатую историю предпринимательства, примеры успешных компаний, и мы желаем вам такого же успеха. Это краткий обзор законодательных требований, применяемых ко всем, кто занимается продажами в Калифорнии. Однако имейте ввиду, что правила ведения бизнеса и налоговые законы очень сложны, и данное руководство не является всеобъемлющим. Наши сотрудники готовы ответить на все ваши дополнительные вопросы по налогaм. Многие не владеют английским языком, и при условии предварительного уведомления мы постараемся предоставить вам человека, разговаривающего на вашем родном языке и способного помочь вам.

Лицензия продавца в штате Калифорния

Наличие лицензии продавца в штате Калифорния (California seller’s permit) позволит вам продавать товары оптом или в розницу, а также выдавать поставщикам сертификаты перепродажи (Resale Certificate) - см. «Лицензия продавца и сертификат перепродажи». Лицензию продавца вы получаете при регистрации в BOE. Эта регистрация является, как правило, необходимой для легального ведения бизнеса (даже временно), охватывающего продажи или лизинг товаров, автотранспортных средств или другой материальной индивидуальной собственности в Калифорнии. (Временные лицензии выдают продавцам, торговая деятельность которых рассчитана на период менее 30 дней, например, продавцам рождественских елок или продавцам на ремесленных ярмарках). Обратите внимание, что лицензия продавца штата Калифорния не предоставляет вам какие-либо иные права, привилегии или статус в рамках местных, региональных или федеральных законов.

Лицензия продавца и сертификат перепродажи

Хотя многие люди взаимозаменяют понятия «лицензия продавца» и «сертификат перепродажи», они не равнозначны. Лицензию продавца выдает наше учреждение и с ее помощью можно осуществлять продажи в Калифорнии. Если у вас есть лицензия продавца, вы имеете право выдавать сертификаты перепродажи вашим поставщикам для покупки товаров, которые вы планируете продавать в ходе ваших деловых операций. Выдача сертификата перепродажи позволит вам покупать эти товары без уплаты налогов продавцу. Лицензия продавца - это не разрешение на покупку. Вы будете должны платить налоги на все предметы, которые вы используете в вашем бизнесе, а не продаете (например, канцелярские принадлежности).

Подача заявления на получение лицензии продавца

Форму заявления на получение лицензии продавца можно получить, загрузив ее с нашего веб-сайта, позвонив в наш информационный отдел для налогоплательщиков по телефону 800-400-7115, посетив ваше местное отделение или по почте. Если вы обращаетесь по почте, то получение лицензии возможно через 7 - 14 дней. Если обращаетесь лично, то, возможно, в местном отделении вы сможете получить лицензию в день обращения. Заполните все разделы заявления, подпишите его и отправьте нам вместе с копиями запрашиваемых документов.

Для полного заполнения бланка заявления вам нужно предоставить информацию о вашем бизнесе, в том числе банковские реквизиты и предполагаемый доход. Если вы приобрели свой бизнес, то должны сообщить имя прежнего владельца и номер лицензии продавца. Чтобы убедиться, что вы не должны платить какие-либо налоги с оборота или налог за пользование предыдущего владельца, нужно запросить у нас  сертификат об отсутствии задолженности по налогам до того, как вы приобретете бизнес. За выдачу лицензии продавца сбор не взимается. Однако в зависимости от типа вашего бизнеса и прогнозируемых налогооблагаемых продаж мы можем попросить вас сделать залоговый взнос.

Обязательства владельцев лицензий продавца

Если вы являетесь владельцем лицензии продавца, то обязаны:

  • должным образом изучить законы, касающиеся применения налогов с оборота и налогов на использование при проведении ваших деловых операций;
  • вести документацию, касающуюся ваших продаж и покупок (см. раздел «Ведение документации»);
  • периодически представлять в BOE декларации по налогам с оборота и за пользование. BOE определит ваш цикл платежей и сообщит о ежемесячной, ежеквартальной или годовой отчетности;
  • оплачивать все причитающиеся налоги с оборота и на пользование с учетом всех ваших продаж и покупок. (Примечание: При совершении продаж вы можете взимать с вашего клиента сумму, равную причитающемуся налогу. В вашей квитанции или счете это обычно называется «налог с оборота».)

Ведение документации

Вы обязаны вести документацию, необходимую для определения соответствующих налоговых обязательств в соответствии с законами о налогах с оборота и налогах на пользование, а именно:

  • журналы бухгалтерского учёта, где обобщаются все ваши доходы и расходы (например, главную бухгалтерскую книгу и журналы); эта информация может храниться в компьютерах;
  • документы первичного учета (например, счета, квитанции, накладные, наряды-заказы, контракты и другие документы), подтверждающие ваши записи в журналах бухгалтерского учета;
  • документы и рабочие ведомости, используемые при подготовке налоговых деклараций;
  • все сертификаты перепродажи, которые вы получили у своих заказчиков.

В вашей документации должны быть представлены:

  • валовая выручка с учетом всех видов дохода от бизнеса, включая продажи и лизинг товаров – в том числе доход, который вы считаете необлагаемым налогами;
  • все вычеты, заявленные в ваших налоговых декларациях;
  • общая закупочная цена всех товаров, купленных для реализации или лизинга или для личного использования.

Как правило, вы должны хранить документацию по налогам с оборота и налогам на пользование не менее четырех лет.

Дополнительные требованию к вашему бизнесу

Помимо регистрации для получения лицензии продавца, возможно, вам потребуются другие применяемые нами налоговые программы (например, налог на покрышки («California Tire Fee»), налог на утилизацию отходов («Electronic Waste Recycling Fee») или программа лицензирования табака и табачных изделий («Cigarette and Tobacco License Program»). Вам, возможно, понадобятся другие лицензии, разрешения или документы для ведения бизнеса. Торговые палаты, организации по экономическому развитию и предпринимательские структуры являются хорошими источниками информации. Часто консультацию можно получить в  городском или окружном департаменте по лицензированию бизнесов, либо можно позвонить и обратиться за помощью к нам.

Защита прав налогоплательщиков

Являясь налогоплательщиком штата Калифорния, вы обладаете многими правами, например, правом на конфиденциальность, правом на беспристрастное обращение и правом на апелляцию принимаемых нами решений. Если вы не можете разрешить разногласия, возникшие с каким-либо сотрудником BOE, или хотели бы узнать больше о своих правах в рамках какой-либо налоговой программы, применяемой BOE, вы можете бесплатно позвонить консультантам по правам налогоплательщиков по телефону 888-324-2798.

Получение дополнительной информации

Если вам нужна помощь переводчика, позвоните в ближайшее местное отделение BOE. Мы постараемся предоставить вам сотрудника BOE, разговаривающего на вашем родном языке. По вашему желанию вы также можете воспользоваться услугами вашего собственного переводчика. Во всех случаях мы постараемся как можно более понятно объяснить вам всю информацию. Если у вас есть предложения по улучшению качества оказываемых нами услуг, мы будем рады услышать их.

Примечание: Это краткое изложение законов и норм, действующих и применимых в момент написания данного документа. Однако могут иметь место изменения в законодательстве. Если имеются разногласия между данным текстом и законом, решения будут приниматься на основе действующего закона.