=캘리포니아주에서의 판매업 (Making Sales in California)

캘리포니아주 조세형평국 소개

캘리포니아주 조세형평국(BOE)은 여러분과 여러분의 새로운 사업을 환영합니다. 저희 주에서는 무수히 많은 자영업과 벤처기업들이 성공을 거두어왔으며 여러분도 똑같이 성공하시길 기원합니다. 이 브로셔는 캘리포니아에서 판매를 하는 모든 사람에게 적용되는 법적 요건의 일부를 개략적으로 설명한 것입니다. 하지만, 캘리포니아주의 사업규정과 세법은 매우 복잡하므로 이 브로셔가 전체적인 안내서가 아니라는 점을 주지하여 주시기 바랍니다. 저희 조세형평국 직원은 여러분이 궁금해하실 수 있는 추가적인 세무관계 질문에 대해 답변해드릴 준비가 되어 있습니다. 영어 이외의 언어로 말하는 분들이 사전 공지를 할 경우에 저희는 여러분의 언어로 대화할 수 있는 사람이 여러분을 도울 수 있도록 최선의 노력을 기울일 것입니다.  

캘리포니아 판매자 허가증

캘리포니아의 판매자 허가증으로 여러분은 도소매 차원에서 물건을 팔 수 있으며, 또한 공급업체에게 재판매 증서를 발급할 수 있습니다. ("판매자 허가증과 재판매 증서" 참조) BOE 에 등록하시면 판매자 허가증을 발급받으실 수 있습니다. 일반적으로 캘리포니아에서 상품, 차량 또는 기타 유형 개인 자산을 팔거나 임대할 경우 심지어 임시 판매라 하더라도 합법적으로 사업을 수행하려면 반드시 등록하여야 합니다. (임시 허가증은 크리스마스 트리 판매상이나 공예품 박람회 상인과 같이 판매행위가 30일 이상 지속되지 않는 판매자에게 발급됩니다.) 캘리포니아 판매자 허가증이 있다고 해서 지역, 주 또는 연방법에 의한 다른 권리, 특혜 또는 지위가 부여되지는 않는다는 점에 유의하여 주십시오.

판매자 허가증과 재판매 증서

많은 사람들이 판매자허가증재판매증서를 섞어서 사용하지만, 이 두 가지 용어는 서로 다른 의미입니다. 판매자 허가증은 저희 조세형평국에서 발급하며 캘리포니아주 내에서 판매를 할 수 있도록 해줍니다. 판매자 허가증을 발급 받으면, 여러분의 사업에서 판매할 물품을 구매하는 공급업체에 재판매 증서를 발급할 수 있습니다. 재판매 증서를 발급하면 공급업체에 세금을 지불하지 않고도 해당 물품을 구매할 수 있습니다. 판매자 허가증은 구매허가증이 아닙니다. 여러분은 사업에서 판매하는 물품뿐만 아니라 사용하는 모든 물품 (예; 사무용품) 에 대해 세금을 납부하여야 합니다.

판매자 허가증 신청

판매자 허가증 신청서는 조세형평국의 웹사이트 에서 다운로드 받으시거나, 납세자 정보 안내반, 800-400-7115 로 전화하시거나 지역 사무소 방문 또는 우편으로 얻으실 수 있습니다. 만약 우편으로 신청하실 경우, 허가증을 받으시는 데 보통 7~14일 정도 걸립니다. 직접 방문하여 신청하실 경우, 해당 지역 사무소에서 당일에 허가증을 발급하여 드릴 수도 있습니다. 전체 신청서를 작성하셔서, 서명하신 후 필요한 서류의 사본과 함께 저희에게 우편으로 보내주십시오.

신청서를 올바르게 작성하기 위해서 은행 계좌 번호 및 추정 소득 등 여러분의 사업에 대한 정보를 제공하셔야 합니다. 사업체를 매입하신 경우, 이전 소유자의 이름과 판매자 허가증 번호를 제공하셔야 합니다. 이전 소유자가 내야 할 판매세 또는 사용세를 여러분이 납부하지 않으려면, 해당 사업체를 매입하기 이전에 저희에게 납세 증명서를 요청해야 합니다. 판매자 허가증 발급에 따른 비용은 없습니다. 하지만, 사업 유형과 추정 과세 매출에 따라, 조세형평국에서 여러분에게 보증금을 요구할 수는 있습니다.

판매자 허가증 보유자의 의무

여러분이 판매자 허가증을 보유하고 있다면, 반드시 다음을 준수하여야 합니다:

  • 판매및 사용세법을 여러분의 사업운영에 제대로 적용 하기 위하여 시간을 내어 배워야 합니다.
  • 판매 및 구입을 증명하는 적합한 서류를 보관 해야 합니다 ("기록보존" 참조).
  • 정기적으로 판매 및 사용세 신고서를 BOE 에 제출하여야 합니다. BOE 에서 여러분의 납부 주기를 결정하여 월간, 분기별 또는 연간 기준으로 신고하도록 알려드릴 것입니다.
  • 여러분의 판매와 구입에 대한 판매 또는 사용세를 납부하여야 합니다. (주의: 판매를 할 때, 여러분이 납부하여야 할 세금과 동일한 금액을 고객으로부터 징수할 수 있습니다. 이 금액은 보통 영수증이나 청구서에 판매세로 기록됩니다.)

기록 보존

판매 및 사용세법에 의거하여 정확한 납부 세금을 판단하기 위해 필요한 기록을 다음과 같이 유지해야 합니다:

  • 소득과 비용을 요약한 회계장부 (예; 총계정원장 및 분개장). 이 정보를 컴퓨터에 저장할 수도 있습니다.
  • 회계장부에 기재된 사항을 증빙하는 원본 기재 문서 (예를 들어, 계산서, 영수증, 청구서, 주문서, 계약서, 또는 기타 문서).
  • 세무 신고서를 작성하는 데 사용한 문서와 자료.
  • 고객으로부터 수령한 모든 재판매 증서.

해당 기록에는 반드시 다음 사항이 나타나야 합니다:

  • 면세로 간주할 수 있는 소득을 포함하여 상품의 판매 및 대여를 포함한 모든 사업 소득으로부터의 총 수령액.
  • 세무신고서에 신고된 모든 공제액.
  • 판매 또는 대여 또는 자체 사용을 위해 구매한 모든 물품의 총 구매가격.

일반적으로, 판매 및 사용세 기록은 최소 4년 동안 보존해야 합니다.

사업을 위해 필요한 추가요건

판매자 허가증을 등록하는 것에 추가하여, 조세형평국이 담당하는 다른 세금 및 수수료 프로그램에 등록할 필요가 있을수도 있습니다. (예; 캘리포니아주 타이어 수수료, 전자 폐기물 재활용 수수료, 담배 및 연초 허가 프로그램) 또한 사업을 운영하기 위해 다른 면허, 허가증, 문서를 취득해야 할 수도 있습니다. 상공회의소, 경제개발기구, 기업협회 등은 해당 정보를 얻을 수 있는 좋은 출처입니다. 도시나 카운티의 사업 허가 부서에서도 여러분을 도와드릴 수 있으며, 조세형평국에 도움을 청하셔도 됩니다.

납세자 권리보호사무소

여러분은 캘리포니아주 납세자로서 비밀유지의 권리, 공정하게 취급될 권리, 조세형평국이 취한 조치에 대해 항소할 권리 등 많은 권리를 가지고 있읍니다. 만약 BOE 직원과의 의견차이를 해결할 수 없거나 BOE 에서 관장하는 세금 또는 수수료 프로그램하의 여러분의 권리에 대해서 더 자세히 알고 싶으실 경우, 수신인 부담 전화 888-324-2798로 전화하셔서 납세자 권리보호사무소에 문의하실 수 있습니다.

더 자세한 정보

통역자의 도움이 필요하시면, 가까운 BOE 지역 사무소에 연락 주시기 바랍니다. 그러면 여러분의 언어로 대화가 가능한 BOE 직원과 문의하실 수 있도록 모든 조치를 하겠습니다. 물론 원하실 경우, 여러분이 직접 통역사를 대동하실 수도 있습니다. 이 모든 경우에 저희 조세형평국은 여러분과 명확하게 소통하기 위한 모든 노력을 기울일 것입니다. 조세형평국의 서비스를 개선할 수 있는 방법에 대해 의견이 있으시면, 저희에게 알려 주시기 바랍니다.

주의: 이 간행물은 간행물이 작성될 당시에 효력이 있는 법률과 적용 가능한 규정을 요약합니다. 하지만 작성 이후에 법과 규정이 변경 되었을 수 있습니다. 만약 본 간행물과 법률 내용이 다른 경우, 본 간행물이 아니라 법률을 기준으로 결정을 내립니다.

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