주류 판매점 운영자를 위한 세무 안내

귀사의 사업이 성공할 수 있도록 돕는 일은 Board of Equalization의 중요한 임무입니다. 세금을 원천징수하여 주 당국에 납부하는 일은 귀하와 귀하의 커뮤니티에 중요한 캘리포니아주 및 지역 서비스와 프로그램에 대한 자금을 지원하는 것입니다. 저희는 사업과 관련한 세무 문제를 이해하는 일이 시간이 많이 걸리며 복잡하다는 사실을 알고 있기 때문에, 필요하신 정보를 제공하여 오로지 사업의 시작과 성장에만 전념하실 수 있도록 도와드리고자 합니다.

주류 판매점과 소유주에 특정된 납세 의무를 더 잘 이해할 수 있도록 돕기 위해, 귀하의 사업에 중요한 세무 문제 및 정보를 안내해드리고자 이 안내서를 제작했습니다.



본 안내서의 사용 방법

Liquor Store Operator

이 안내서의 각 섹션에는 사업에 중요한 정보들이 포함되어 있습니다. 업계소식 섹션에서는 한 눈에 볼 수 있는 형식으로 여러 가지 소식을 다루며 이 형식은 필요할 경우 더 광범위한 정보를 제공할 수 있도록 확장될 수 있습니다.

시작 섹션에서는 등록, 신고서 제출, 계정 유지 및 꼭 알아야 하는 중요 정보와 관련된 핵심 자료를 제공합니다.

마지막으로, 자료 섹션에서는 웹 기반 세미나, 양식과 간행물, 법률 및 규제 정보 그리고 저희 고객 서비스 담당자의 실시간 도움을 받는 방법 등, 풍부한 정보를 제공합니다.

여기에 포함된 정보는 속성 상 일반적인 내용이며 어떠한 법이나 규정도 대체할 의도가 없음을 명심하여 주십시오.



Liquor Store Operator

도움이 필요할 경우

이 안내서에 포함된 소식 또는 저희가 포함시키지 않은 소식과 관련하여 도움이 필요하시면, 전화나 이메일로 도움을 요청하십시오. 연락처 정보와 근무 시간은 자료 섹션에 있습니다.

이 안내서의 향상을 위한 제안이 있으시면, 이메일로 연락하여 주십시오.

시작

캘리포니아 주에서 사업체를 소유하고, 과세 대상 판매를 할 것으로 예상되면, 저희에게 등록하여 판매자 허가증을 받고 정기적으로 판매 및 사용세를 보고해야 합니다. 다른 라이선스나 계정에 대해 등록해야 할 경우도 있습니다. 아래의 온라인 등록 링크를 사용하여 등록하면, 판매자 허가증 및 기타 필수 라이선스나 계정을 확보할 수 있습니다. 아래의 목록은 주류 판매점에 적용 가능할 수 있는 기타 세금 및 수수료 프로그램입니다.

담배 및 연초제품 면허법

만약 소매 상점에서 담배나 연초제품을 판매하려 한다면 저희에게 등록하여 담배 및 연초제품 소매업체 라이선스를 받아야 합니다. 신규 신청 시에는 담배나 연초 제품을 판매하는 각 소매 상점 당 1회성 라이선스 수수료 $100을 납부해야 합니다. 라이선스는 12개월 동안 유효하며, 양도나 이전이 불가능하고, 적시에 갱신되는 한 추가 비용 없이 매년 갱신해야 합니다.

담배는 각 갑마다 캘리포니아 담배 및 연초제품세 수입인지가 부착되어 있어야 합니다.

더 자세한 정보가 필요하시면, 간행물 78, 캘리포니아에서의담배및연초제품판매를다운로드받으십시오.

등록

온라인 등록 — 저희에게 등록하여 판매자 허가증을 받고 위에 나열된 모든 라이선스, 허가서 또는 계정을 신청하거나 기존 계정에 사업장을 추가하십시오.

이미 BOE에 등록하셨다면, 귀하의 계정을 유지하는데 이러한 도구가 유용함을 깨닫게 되실 것입니다.

신고 및 납부

사업 변경 통지 — 아래 링크를 사용하여 사업 관련 정보를 항상 업데이트하고 변경 사항이 있을 경우 저희에게 통보하여 주십시오.

업계 소식

기초

판매 및 사용세 일반

캘리포니아 주에서는 법에서 특별한 예외를 규정하지 않는 한, 모든 판매가 과세 대상입니다. 대부분의 경우, 과세 대상 판매는 볼 수 있고, 무게를 잴 수 있으며, 측정할 수 있고, 느끼며, 만질 수 있는 품목이라고 법에서 규정한 유형 개인 자산으로 이루어집니다.

주류 판매점의 경우, 대부분의 과세 대상 판매는 음료로 이루어집니다. 하지만, 귀하는 또한 과세 대상 식품, 정기 간행물 등의 판매에 대해 판매세를 징수해야 할 수도 있습니다.

소다수나 알코올 음료와 같이 판매세를 납부하지 않고 구매한 과세대상 물품을 소비하거나 제공할 경우, 귀하는 해당 물품의 비용을 기반으로 판매세율과 동일한 사용세를 납부할 책임이 있습니다.

판매자 허가증

캘리포니아주에서 과세 대상 품목을 판매하는 대부분의 사람은 비록 임시 판매일 경우에도, BOE에 등록하여 판매자 허가증을 받아야 합니다. 일부의 경우 보증 예치금이 필요할 수 있지만, 판매자 허가증을 받기 위한 등록은 무료입니다. 주류 판매점이 다수의 장소에 있다면, 각 장소별로 등록해야 합니다. Board of Equalization의 온라인 등록 서비스를 이용하여 등록한 다음, 판매자 허가증 또는 병합 판매자 허가증을 받을 수 있습니다.

사업이나 우편 또는 이메일 주소가 변경된 경우 저희에게 알려주시면, 귀하의 기록을 최신으로 유지하여 법률, 세율 또는 절차의 중요한 변경 시 통보해 드릴 수 있습니다. 저희 고객 서비스 센터에 연락하거나 캘리포니아주 전역에 있는 현장 사무소 중 어느 곳이든 방문하여 쉽게 계정 정보를 업데이트할 수 있습니다. 연락처 정보는 이 안내서의 자료 섹션에 있습니다.

담배 및 연초 제품

담배 및 연초 제품

담배 및 연초 제품의 소매 판매업체는 담배 및 연초 제품을 구매 또는 판매하기 이전에 캘리포니아주 담배 및 연초 제품 소매업체 라이선스를 보유해야 합니다. 이 라이선스는 판매자 허가증 이외에 추가로 필요합니다.

  • 담배 또는 연초 제품을 판매하는 각 장소 별로 라이선스를 보유해야 합니다.
  • 만약 담배 및 연초 제품을 캘리포니아주 담배 및 연초 제품 라이선스가 없는 캘리포니아주 외부의 공급업체로부터 담배나 연초 제품을 구매하는 경우, 유통업체의 라이선스를 확보해야 합니다.
  • 재판매를 위해 세금을 납부한 담배 또는 연초 제품을 구매하는 경우에는 도매업체 라이선스를 확보해야 합니다.

담배 및 연초 제품 면허는 저희의 온라인 등록 서비스를 이용하여 온라인으로 신청하거나 또는 BOE의 현장 사무소 어디에서나 신청할 수 있습니다. 현장 사무소에 대한 링크는 자료 탭을 클릭하면 됩니다.

상점 간의 제품 이전

상점이 한 곳 이상이고 각 장소 별로 필요한 라이선스를 보유하고 있다면, 상점 간에 담배 및 연초 제품을 이전할 수 있습니다. 담배 및 연초 제품을 이전할 때, 해당 이전 장소 별로 문서로 된 이전 기록과 구매 청구서 사본을 보관해야 합니다.

이전 기록은 이전 당시에 작성해야 하고 각 상점 별 주소 및 연초 제품 라이선스 번호, 구매 청구서 날짜, 구매 청구서 번호, 청구서 상의 공급업체 이름, 브랜드, 포장 종류, 향미, 스타일 및 이전 항목의 금액 등을 포함해야 합니다.

이러한 문서들은 BOE 직원 또는 법 집행기관의 요청 시 제출해야 합니다.

담배 및 연초 제품의 판매자 라이선스 요건에 관한 더 자세한 정보는, BOE 간행물 78, 캘리포니아에서의 담배 및 연초 제품 판매를 참조하십시오. 또한, 담배 제품을 판매하는 소매업체를 위한 강좌에 참석하거나 저희 온라인 담배 세미나를 보셔도 됩니다.

담배 가격 인하

담배 제조업체 또는 유통업체가 "가격 인하" 프로모션을 제공하고, 귀하가 특정 담배를 할인 가격에 판매하고 해당 제조사 또는 유통사로부터 보상을 받기로 합의한 경우, 판매세는 고객으로부터 받은 전체 금액과 제조업체 또는 유통업체로부터 받은 모든 금액에 대해 적용됩니다.

더 자세한 정보는 BOE 간행물 113, 쿠폰, 할인 및 환불, 또는 규정 1671.1, 할인, 쿠폰, 환불 및 기타 보상을 참조해 주십시오.

판매

과세 판매

아래의 목록은 주류 판매점에서 보통 판매되는 과세 대상 품목의 요약입니다. 이 목록이 전체를 포함하지는 않습니다. 여기에 포함되지 않은 제품에 대해 질문이 있으시면, 저희 고객 서비스 센터 1-800-400-7115로 연락하십시오.


  • 알코올 음료
  • 탄산수 및 소다
  • 얼음
  • 담배 제품
  • 대부분의 뜨거운 조리 식품 (이 안내서의 뜨거운 조리 식품 참조)
  • 비처방 약품
  • 책, 신문 및 잡지
  • 자동차 소모품, 인사 카드 등 식품이나 음료 이외의 품목.

더 자세한 정보는, BOE 간행물 24, 주류판매점을참조하십시오.

비과세 판매

아래의 목록은 주류 판매점에서 보통 판매되는 비과세 대상 품목의 요약입니다. 이 목록이 전체를 포함하지는 않습니다. 여기에 포함되지 않은 제품에 대해 질문이 있으시면, 저희 고객 서비스 센터 1-800-400-7115로 연락하십시오.


  • 우유
  • 아이스크림
  • 과일 및 야채
  • 칩과 크래커
  • 냉육
  • 캔디
  • 포장용 차가운 샌드위치
  • 물과 주스 같은 비탄산, 비알코올 음료.

더 자세한 정보는, BOE 간행물 24, 주류판매점을참조하십시오.

캘리포니아 환경 보증금(CRV)

일반적으로 판매하는 음료가 과세 대상이면, CRV에 대한 별도 요금에도 세금이 부과됩니다. 과세액은 음료 판매 가격, 용기 및 CRV를 합한 금액입니다.

캘리포니아주에서 음료를 병에 담는 작업, 생산, 수입 또는 판매하는 경우, 캘리포니아주 음료 용기 재활용 및 쓰레기 감소법에 의거 CalRecycle에 등록해야 할 수도 있습니다. CalRecycle의 등록 부서에 연락하여 등록을 문의하십시오.

주: CRV 프로그램은 CalRecycle이 관장합니다. 요금에 관한 질문은 CalRecycle에 문의하십시오. 이 안내서는 CRV 요금에 판매세를 부과하는 방법에 대해서만 다룹니다.

CRV 요금에 대한 자세한 정보는 CalRecycle의 음료 용기 재활용 페이지

뜨겁게 조리된 식품

가열된 식품은 포장용으로 판매되건 상점에서 소비하도록 판매되건 관계없이 보통 과세대상입니다.

실내 온도보다 높은 온도로 가열되면 뜨거운 식품이며, 비록 식은 뒤에도 원래 가열된 상태로 판매할 의도였기 때문에 뜨거운 식품으로 간주합니다.

주의해야 할 예외사항: 뜨거운 베이커리 제품

뜨겁게 구운 프레첼이나 크루아상과 같은 포장용으로 판매되는 뜨거운 베이커리 제품은 판매세 면세 대상입니다. 하지만, 뜨겁게 조리된 식품이나 뜨거운 음료가 포함되는 혼합 패키지를 판매할 경우, 전체 혼합 패키지는 과세 대상입니다. 귀 상점에서 소비하기 위해 구매한 뜨거운 베이커리 제품은 과세됩니다.

더 자세한 사항은, BOE 간행물 22,외식 및 음료업을 참조하십시오.

전자레인지로 가열한 식품n

냉동 브리또와 같이 면세되는 식품을 판매하는 경우, 만약 이러한 식품을 판매 전에 전자레인지로 가열하면 해당 식품은 과세 대상이 될 수 있습니다. 전자레인지의 위치는 해당 판매의 과세대상 여부를 판별하는 결정 요인입니다.


  • 만약 고객이 전자레인지를 이용할 수 있다면 해당 식품이 가열된 상태로 판매되지 않고 해당 전자레인지는 고객의 편의를 위해 제공되며 고객이 식품의 가열 여부를 선택할 수 있는 것으로 추정합니다.
  • 만약 전자레인지가 카운터 안쪽에 있다면, 해당 식품이 가열된 상태로 판매되는 것으로 간주되며 따라서 과세 대상입니다.

더 자세한 사항은, BOE 간행물 22,외식 및 음료업을 참조하십시오.

혼합 패키지

두 가지 이상의 식품 품목을 함께 패키지로 묶어 단일 가격에 포장용으로 판매하는 경우, 해당 패키지의 구성품에 따라 세금 부과 여부가 결정됩니다.

뜨거운 식품이나 뜨거운 음료를 혼합 패키지에 포함시키는 경우 전체 패키지가 과세 대상이 됩니다.

차가운 식품 및 소다수를 포함하는 포장용 혼합 패키지를 판매하는 경우, 해당 소다수의 판매 가격 금액은 과세 대상입니다.

고객이 귀하의 상점에서 먹을 수 있는 식품 및 음료의 판매는 항상 과세됩니다.

더 자세한 사항은, BOE 간행물 22,외식및음료업을참조하십시오.

신문과 잡지

고객에게 판매하는 신문, 잡지 및 기타 정기 간행물은 과세 대상입니다.

가격을 청구하지 않고 제공하는 신문, 잡지 및 기타 정기 간행물은 비과세 대상입니다. 해당 품목에 대해 지불을 요청하거나 기부를 제안하지만, 지불이나 기부가 필수가 아닌 경우, 해당 품목을 무료로 제공하는 것으로 간주됩니다

제조사의 쿠폰, 환불 및 기타 판촉

고객이 상품을 할인된 가격에 구매할 수 있는 할인 쿠폰을 귀하가 받는 경우, 세금은 귀하가 판매를 위해 받은 금액과 제 3자로부터 보상으로 받은 금액을 더한 금액에 부과됩니다.

귀하가 고객에게 과세 대상 상품에 대해 상점 할인을 제공하는 경우, 제 3자로부터 보상을 받지 않습니다. 이 경우에는 고객으로부터 받은 금액에 대해서만 세금을 납부하면 됩니다.

제조사의할인은 제조사나 다른 당사자로부터 보상으로 금전을 받는 경우입니다. 제조사나 다른 제 3자로부터 할인에 대한 보상으로 받는 금액은 총 수입의 일부로 간주되며, 고객으로부터 받은 금액과 함께 과세 대상입니다.

더 자세한 정보는, BOE 간행물 113, 쿠폰, 할인및보상을참조하십시오.

복권 판매

캘리포니아주 복권 게임에 대한 티켓 판매는 비과세 대상이며, 해당 품목을 총 수령액의 일부로 판매 및 사용세 신고서에 포함시키지 말아야 합니다.

복권 티켓과 같은 비과세 판매에 대한 영수증은 과세 대상 판매의 영수증과 별도로 보관해야 함을 명심하십시오.

서비스 요금

머니 오더 및 부도 수표때문에 고객에게 부과하는 서비스 요금은 비과세 대상입니다.

머니 오더 및 부도 수표에 대한 서비스 요금을 판매 및 사용세 신고서에 총 수입의 일부로 포함시키지 말아야 합니다.

비품 및 장비의 판매

귀하의 사업장에서 사용하는 비품이나 장비를 판매하는 경우, 판매 가격에 대한 세금을 납부해야 합니다. 귀하가 사용하는 비품 및 장비의 판매가 사업의 매각, 재편성 또는 폐업의 일환으로 이루어진다고 하더라도, 이는 과세 대상입니다.

더 자세한 사항은, 규정 1595, 사업의 매각 – 사업 재편성.

판매의 정확한 기록

판매를 기록하는 방법에는 여러가지가 있습니다. 가장 널리 사용되는 두 가지 방법은 키-링 방법과 스캐너 방법입니다. 스캐너를 사용하는 소매업체는 판매 기록을 위해 키-링 방법을 사용하는 소매업체보다 오류 발생률이 낮습니다.

스캐너를 사용하고 있다면, 프로그래밍을 하여 판매하는 품목이 정확하게 과세 또는 비과세로 스캐닝되도록 하십시오.

판매 은폐 소프트웨어 프로그램과 장치

2014년 1월 1일부터는 판매를 은폐하거나 제거하며 기록을 위조하는데 사용되는 프로그램 또는 장치를 의도적으로 판매, 구매, 설치, 이전 또는 소유하는 경우 범죄행위가 됩니다.

이러한 장치를 사용하면 법을 준수하여 공정한 세금과 수수료를 납부하는 사업주들에 비해 불공정한 경쟁력을 갖게 됩니다. 위반자들은 3년의 카운티 교도소 구금, 최고 $10,000달러의 벌금형에 처해지며, 벌금 및 이자를 포함하여 불법적으로 원천징수한 세금을 납부해야 합니다.

구매

재판매를 위해 구매한 품목

재판매를 위해 과세대상 품목을 구매하기 위해 재판매 증명서를 발행하는 경우, 구매 시 판매세를 납부하지 않습니다. 그 대신에 판매세는 해당 품목을 소매점에서 판매할 때 부과됩니다.

재판매 증명서로 품목을 구매하여 이를 사용한다면, 사용 장소에서의 판매세와 동일한 세율로 BOE에 사용세를 납부해야 합니다.

더 자세한 정보는, BOE 간행물 24, 주류 판매점을 참조하십시오.

소모품, 장비 및 기타 사업비용

귀하의 사업에 사용하기 위해 구매한 품목(디스플레이, 광고 자료, 장부기장 및 유지보수 소모품, 보관 장비 및 냉장고 등)은 구매 시 세금이 부과됩니다.

보통 이러한 품목은 판매세를 추가하여 신고하는 현지 공급업체로부터 구매합니다. 하지만, 장비나 소모품을 캘리포니아주 외부의 판매자로부터 구매하는 경우, 해당 판매는 사용세 과세 대상입니다(아래 사용세 참조).

만약 캘리포니아주 외부 판매자가 캘리포니아 사용세를 부과하지 않는다면, 귀하의 세금 신고서에 구매 가격을 신고해야 합니다("사용세 과세 대상 구매" 항목).

주: 상품을 포장하는데 사용하는 포장 및 패키징 소모품이나 고객에게 판매하는 품목을 넣는 가방은 재판매용으로 구매할 수 있습니다. 하지만, 다른 모든 소모품의 구매는 일반적으로 과세 대상입니다.

더 자세한 정보는, BOE 간행물 24, 주류 판매점을 참조하십시오.

사용세

캘리포니아주 세금을 납부하지 않고 과세대상 자산을 구매하여 재판매용 이외의 용도로 해당 자산을 사용하는 경우, 귀하는 사용세를 납부해야 합니다. 예를 들어, 만약 소다수를 구매하기 위해 재판매 증명서를 발행하지만 해당 품목을 무료로 제공하거나 소비한다면, 귀하는 해당 구매 가격을 기반으로 사용세를 납부해야 합니다.

사용세율은 사용 장소에서 유효한 판매세율과 동일합니다.

사용세를 납부하려면, 판매 및 사용세 신고서의 "사용세 과세 대상 구매" 항목에 과세 대상 품목의 구매 가격을 신고해야 합니다. 이러한 구매는 과세 대상인 전체 금액의 일부가 됩니다.

더 자세한 정보는, BOE 간행물 24, 주류 판매점을 참조하십시오.

재고 관리

재고 관리

장부 기재와 기록을 잘 관리하면 손실을 조기에 발견하는데 도움이 됩니다. 다음 사항을 강력하게 권장합니다.


  • 재고에서 제거된 모든 상품의 기록 유지.
  • 판매 및 구매의 기록을 정확하고 완전하게 유지.
  • 적어도 1년에 한 번 재고조사 실시.
  • 재고 기록의 중간에는, 판매 상품의 비용 계산, 예상 이윤 비율 추가, 해당 기간에 대한 할인 공제 등을 할 수 있습니다. 계산된 숫자는 전년도 동일 기간에 실제 판매된 숫자와 아주 근사해야 합니다.
  • 재판매용 구매의 기록은 정확하고 완전해야 하며 재판매용이 아닌 소모품이나 기타 품목을 포함하지 말아야 합니다.

일반적인 재고 손실

다음 형태의 손실에 대해 주의를 기울이십시오.

  • 직원이 돈을 빼돌린 후 판매를 기록하지 않거나 더 적은 금액으로 기록하여 이를 은폐하는 경우.
  • 직원, 청소직원, 상점에 들어온 사람이 도난한 상품.
  • 배달액 부족 또는 배달원의 도난.
  • 고객의 절도

주: 세금은 판매 별로 측정되기 때문에 현금 도난은 판매세의 공제 대상이 아닙니다.

더 자세한 정보는, BOE 간행물 24, 주류판매점을참조하십시오.

자료

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