주유소 영업에 대한 세무 안내

저희는 사업과 관련한 세무 문제를 이해하는 일이 시간이 많이 걸리며 복잡하다는 사실을 알고 있기 때문에, 필요하신 정보를 제공하여 오로지 사업의 시작과 성장에만 전념하실 수 있도록 도와드리고자 합니다.

이 안내서는 특별히 주유소 소유주와 운영자에 대한 납세 의무를 더 잘 이해할 수 있도록 만들어졌습니다.

사업 구성에 자동차 수리와 서비스가 포함된다면, 자동차수리차고 안내서를 참조하십시오.



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본 안내서의 사용 방법

이 안내서의 각 섹션에는 사업에 중요한 정보들이 포함되어 있습니다. 시작 섹션에서는 등록, 신고서 제출, 계정 유지 및 꼭 알아야 하는 중요 정보와 관련된 핵심 자료를 제공합니다.

업계소식 섹션에서는 한 눈에 볼 수 있는 형식으로 여러 가지 소식을 다루며 이 형식은 더 광범위한 정보를 제공할 수 있도록 확장될 수 있습니다.

마지막으로, 자료 섹션에서는 웹 기반 세미나, 양식과 간행물, 법률 및 규제 정보, 관련 기관의 웹사이트, 그리고 저희 고객 서비스 담당자의 실시간 도움을 받는 방법 등, 풍부한 정보를 제공합니다.

여기에 포함된 정보는 속성 상 일반적인 내용이며 어떠한 법이나 규정도 대체할 의도가 없음을 명심하여 주십시오.



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도움이 필요할 경우

이 안내서에 포함된 소식 또는 저희가 다룰 수 없는 소식과 관련하여 도움이 필요하시면, 전화나 이메일로 연락 주십시오. 연락처 정보와 근무 시간은 자료 섹션에 있습니다.

이 안내서의 향상을 위한 제안이 있으시면, 이메일로 연락하여 주십시오.

시작

캘리포니아 주에서 사업을 시작하고, 과세 대상 판매를 할 것으로 예상되면, 저희에게 등록하여 판매자 허가증을 받고 판매 및 사용세를 신고하며 정기적으로 세금 신고서를 제출해야 합니다. 다른 라이선스나 계정에 대해 등록하고 다른 신고서를 제출해야 할 경우도 있습니다. 아래는 주유소 운영자에게 적용 가능한 세금/수수료 프로그램의 일부 목록입니다.


지하 저장탱크 유지관리비 프로그램

가솔린, 디젤 연료, 폐유, 난방유 또는 기타 석유 제품 저장을 위한 지하 저장 탱크(UST)를 소유하고 있다면, 해당 UST가 부분적으로 지하에 걸쳐 있다고 하더라도, 저희에게 등록하셔서 UST 유지관리비 계정을 만들고 UST에 저장된 석유 제품 갤런 당 수수료를 납부해야 합니다.

여러 장소에 있는 지하 저장탱크의 소유자라면, 여러 장소를 하나의 신고서로 통합할 수도 있습니다. 단, 각 장소를 구분해야 합니다. 또한, 지역 도시나 카운티 기관에서 발행한 허가서를 보유해야 합니다.  지역 허가서에 대해 더 자세한 정보가 필요하시면, 캘리포니아주 수자원 관리국(State Water Resources Control Board)의 웹사이트를 방문하십시오.

대개의 경우, UST를 임대하고 있다면, 소유주로 간주되지 않으며 따라서 수수료를 납부할 필요가 없습니다. 하지만, 소유주는 운영자 수수료 납부 양식을 작성함으로써 운영자가 소유주를 대신하여 수수료를 신고할 수 있도록 할 수 있습니다. 사업장에 지하 저장탱크가 있고 수수료를 납부해야 되는지 여부를 확인하고 싶으시면 1-800-400-7115로 BOE에 문의하여 주십시오. 간행물 88 을 참조하거나 저희 웹사이트를 방문하여 UST 프로그램에 관한 자세한 정보를 얻으십시오.


담배 및 연초제품 면허법

만약 소매 상점에서 담배나 연초제품을 판매하려 한다면 저희에게 등록하여 담배 및 연초제품 소매업체 라이선스를 받아야 합니다. 신규 신청 시에는 담배나 연초 제품을 판매하는 소매 상점 당 1회성 라이선스 수수료 $100을 납부해야 합니다. 라이선스는 12개월 동안 유효하며, 양도나 이전이 불가능하고, 적시에 갱신되는 한 추가 비용 없이 매년 갱신해야 합니다.

담배는 각 갑마다 캘리포니아 담배 및 연초제품세 수입인지가 부착되어 있어야 합니다.

더 자세한 정보가 필요하시면, 간행물 78, 캘리포니아에서의 담배 및 연초 제품 판매를 다운로드 받으십시오.


연료 사용세 프로그램

연료 사용세는 판매나 유통보다는 캘리포니아 주의 고속도로에서 특정 연료의 사용에 부과되는 세금입니다. 일반적으로, 자동차의 추진에 사용되며 자동차 연료(주로 가솔린) 또는 디젤 연료 중 하나로 규정되지 않는 모든 연료는 연료 사용세법에 의거 과세됩니다.

사용 연료를 판매하고 배달하여 자동차의 연료 탱크에 넣는 경우라면, 보통 등록하여 판매업체 사용 연료 허가서를 받고 판매 시 연료 사용세를 징수해야 합니다. 사용연료에는 다음이 포함됩니다.

  • 액화석유가스 (LPG), 프로판 및 부탄
  • 액화 및 압축천연가스 (LNGCNG)
  • 등유
  • 에탄올 및 메탄올과 같은 알코올 연료
  • 가솔린이 15% 미만인 혼합 알코올 연료, (예: E85)
  • 증류유
  • 스토브 오일

판매업체는 보통 소매 서비스점 운영자이지만, 또한 다른 사용자에게 연료를 판매하는 사용자도 여기에 포함됩니다. 열쇠나 카드로 잠겨진 시설 또는 셀프 서비스 펌프를 통해 연료를 판매하는 사람도 판매업체로 간주됩니다.

하지만, 모든 연료 소매업체가 판매업체로 간주되지는 않습니다. 연간 고정된 세율로 세금을 납부하도록 등록된 차량에 독점적으로 연료를 제공하는 사람은 판매업체가 아닙니다. 마찬가지로, 자동차용이 아닌 연료만을 판매하는 사람 즉, 가정용 난방, 요리 또는 조명용 연료를 판매하는 소매상은 판매업체가 아닙니다.


디젤 연료세 프로그램

최종 구매자, 면세 경작용 디젤 연료를 사용하는 농부, 면세 버스 운영에 디젤 연료를 사용하는 버스 사업자에게 판매하는 경우, 저희에게 등록하여 최종 판매업체 라이선스를 받아야 합니다. 최종 판매업체인 경우, 디젤 연료세 변제액을 징수하지 않고 최종 구매자에게 판매할 디젤 연료를 구매하기 위해 지불한 디젤 연료세의 환불을 신청할 수 있습니다. 최종 사용자의 면세를 위한 디젤 연료 판매 환급 신청은 정당하게 인정된 면세 증명서를 근거 자료로 첨부해야 합니다. 이러한 인증서에는 BOE-231-DB, 면세 버스 운영 인증서 and BOE-608, 농작용 사용 인증서 등이 포함됩니다.


등록

온라인 등록 — 저희에게 등록하여 판매자 허가증을 받고 위에 나열된 모든 라이선스, 허가서 또는 계정을 신청하거나 기존 계정에 사업장을 추가하십시오.

신고 및 납부

사업 변경 통지 — 아래 링크를 사용하여 사업 관련 정보를 항상 업데이트하고 변경 사항이 있을 경우 저희에게 통보하여 주십시오.

  • 판매 및 사용세
  • 특별세 계정
    • 지하 저장탱크 유지관리비 프로그램
    • 담배 및 연초제품 소매업체 라이선스
    • 연료 사용세 프로그램
    • 디젤 연료세 프로그램

업계 소식

기초

판매 및 사용세 일반

캘리포니아 주에서는 법에서 특별한 예외를 규정하지 않는 한, 모든 유형 개인 자산의 판매는 과세 대상입니다. 유형 개인 자산은 볼 수 있고, 무게를 잴 수 있으며, 측정이 가능하고, 느끼거나 만질 수 있는 물품으로 정의됩니다.

주유소의 경우, 대부분의 과세 대상 판매는 연료 판매입니다. 하지만, 보통 세금은 사업장에서 판매하는 포장용 뜨거운 음식, 탄산음료, 담배 및 기타 물품에 대해 부과됩니다. 어떤 물품이 과세대상인지 궁금하신 경우, 1-800-400-7115로 저희 고객 서비스 센터에 연락하십시오.

판매세를 납부하지 않고 구매한 과세대상 물품을 소비하거나 제공할 경우, 귀하는 해당 물품의 비용을 기반으로 판매세율과 동일한 사용세를 납부할 책임이 있습니다.

판매자 허가증

캘리포니아 주에서 유형 물품을 판매하는 사람은 대부분 BOE에 등록하여 판매자 허가증을 받아야 합니다. 일부의 경우 보증 예치금이 필요할 수 있지만, 판매자 허가증을 받기 위한 등록은 무료입니다. 사업장이 여러 곳이라면, 주된 허가증 하나에 각 사업장을 등록할 수도 있습니다. 저희 온라인 등록 서비스를 이용하여 온라인으로 등록한 다음, 판매자 허가증 또는 병합 판매자 허가증을 받을 수 있습니다.

사업이나 우편 또는 이메일 주소가 변경된 경우 저희에게 알려주시면, 귀하의 기록을 최신으로 유지하여 법률, 세율 또는 절차의 중요한 변경 시 통보해 드릴 수 있습니다. 시작 탭에서 사업 변경 요청 양식을 보거나 저희 고객 서비스 센터 1-800-400-7115로 연락하시거나 또는 캘리포니아 주 전역에 있는 현장 사무소 어디에서나 문의하실 수 있습니다. 연락처 정보는 이 안내서의 자료 섹션에 있습니다.

연료 판매에 대한 판매세 적용

가솔린 (자동차 연료)

가솔린의 판매는 법에서 특정 예외사항을 규정하지 않는 한, 과세 대상입니다.

일반적으로, 주유소에 게시하는 갤런 당 가격에는 연방 및 주 물품세 및 판매세 그리고 연료를 판매하는 장소에서 유효한 모든 지방 및 구역세가 포함됩니다.

판매세율은 연방 및 캘리포니아주 물품세가 추가된 후의 가솔린 가격에 적용됩니다.

귀하는 가솔린 판매에 적용된 캘리포니아주 및 연방 연료세를 사업장에 게시해야 합니다.

2010년 7월 1일부터, 가솔린 판매는 캘리포니아주 부분의 판매 및 사용세에 대해 면세됩니다. 가솔린에 대한 물품세는 매년 7월 1일 상향 또는 하향 조정될 수 있습니다. (현재 세율에 대해서는 세율 링크를 참조하십시오.)

디젤 연료

디젤 연료의 판매는 법에서 특정 예외사항을 규정하지 않는 한, 과세 대상입니다.

일반적으로, 주유소에 게시하는 갤런 당 가격에는 연방 및 주 물품세 및 판매세 그리고 연료를 판매하는 장소에서 유효한 모든 지방 및 구역세가 포함됩니다.

판매세율은 연방 물품세가 추가된 후, 그러나 캘리포니아주 물품세가 추가되기 전의 디젤 연료 가격에 적용됩니다.

디젤 연료 판매에 적용되는 캘리포니아 및 연방 연료세를 사업장에 게시해야 합니다.

2010년 7월 1일부터, 디젤 연료에 대한 판매 및 사용세율이 상향되었습니다. 디젤 연료에 대한 물품세는 매년 7월 1일 상향 또는 하향 조정될 수 있습니다.

2011년 7월 1일부터 디젤 연료의 판매에 대해 캘리포니아주 판매세율 및 적용 가능한 구역세이외에 추가 세금이 적용됩니다. 2013년 7월 1일부터 2014년 6월 30일까지의 기간에는 추가세율이 1.94%입니다. 2014년 7월 1일부터는 추가세율이 1.75%가 됩니다. (현재 세율은 아래 세율 링크를 참조하십시오)

착색 디젤 연료

착색 디젤 연료를 판매한다면, 구매자에게 다음의 안내문을 게시해야 합니다. "착색 디젤 연료, 비과세 사용으로만 한정, 과세 사용의 경우 벌금 부과."

이 안내문은 펌프를 사용하는 사람의 눈에 쉽게 띄도록 착색 디젤 연료를 분사하는 모든 펌프의 앞면에 게시해야 합니다.

이 안내문은 착색 디젤의 판매에 사용되는 모든 운송서류,선적서류, , 청구서에 반드시 포함되어야 합니다.

착색 디젤 연료를 판매하는 경우, 디젤 연료 판매에 적용되는 추가 판매 및 사용세율이 적용되지 않습니다.

사용 연료

액화석유가스(LPG)는 일반적으로 과세되지만, 자격이 있는 사람에게 판매하고 LPG 면세 증명서가 있는 경우, 특정 판매는 비과세입니다. 현재의 LPG 세율은 저희 웹사이트에서 볼 수 있습니다.

LPG가 30 갤런 이상을 저장할 수 있는 주거지에 위치한 탱크로 직접 납품되고 다음 중 하나의 용도를 위해 LPG가 판매되는 경우 LPG 판매는 비과세입니다.

  • 가스 파이프나 본관에 연결되지 않은 주거지에서의 가정용 사용.
  • 상업용 생산이나 농업 또는 원예 상품 수확의 특정 사용.

판매세 사전 납부

고객에게 판매하기 위해 구매한 가솔린, 디젤 연료 및 항공기 제트 연료에 대한 판매세는 사전 납부해야 합니다.

청구서, 영수증 또는 기타 구매 서류와 같은 모든 근거 서류를 보관해야 합니다. 판매 및 사용세 신고서를 온라인으로 제출할 때 스케줄 G로 크레딧을 요구하고 요청에 따라 크레딧에 대한 근거를 제시해야 할 수도 있습니다. 근거 자료가 없는 크레딧은 허용되지 않습니다.

사전 납부 판매세율은 필요에 따라 수정될 수 있습니다. 모든 납세자들은 변경 사항에 대해 적절히 통보 받아야 하므로, BOE에 최신 연락처를 항상 제공해야 합니다.

현재 판매세율 (지방세 미포함) 및 연료에 대한 사전납부 세율은 저희 웹사이트에서 보실 수 있습니다.

판매세 면제

농업, 버스 운영업자와 같은 특정 업계와 미국 정부는 연료에 대한 판매세 납부로부터 면제됩니다.

가장 흔한 비과세 연료 사용의 예는 미국 정부에 대한 판매입니다. 미국 정부에 면세 판매를 할 경우 이에 대한 근거가 되는 모든 정부 구매 주문서 서류를 확보해야 합니다. 미국 정부의 공무원은 정부 발급 신용 카드 또는 면세 자격을 위해 미국 정부가 발행한 수표를 통해 결제해야 합니다. 판매자는 이 결제 서류를 기록과 함께 보관해야 합니다.

또 다른 면세 사용은 디젤 연료를 농업 활동이나 식품 가공에 사용하기 위해 구매하는 경우로 세율 중 캘리포니아주 일반 기금 부분에 대해서만 면세 혜택을 줍니다. 이러한 면세 판매의 근거 자료를 위해 면세 증명서를 보관해야 합니다. 현재의 부분적인 면세율과 면세 증명서의 견본을 보려면 다음을 참조하십시오:

세차

일정 갤런의 연료 구매에 대해 세차를 "무료"로 제공할 경우, 이 연료 판매는 전액 과세되며 세차는 판매와 함께 제공된 비과세 서비스로 간주됩니다.

일정 갤런의 연료 구매에 대해 세차를 할인 가격으로 제공할 경우, 세차비는 비과세 판매에 해당합니다.

세차는 고정 가격으로 제공하지만 연료비를 할인하는 경우, 할인된 가격은 연료의 판매 가격으로 인정합니다.

장애인을 위한 주유 서비스

자동차 연료 소매업체는 장애인들을 위한 주유 서비스를 제공해야 합니다.

하지만 이 서비스는 다음 중 하나의 조건이 적용될 경우 필수 가 아닙니다.

  • 1명의 직원만이 근무 중인 경우
  • 2명의 직원만이 근무 중이고 그 중 1명이 음식물 준비에 전담 할당되어 있는 경우

눈에 가장 잘 띄는 곳에 장애인은 셀프 서비스 가격 이상의 금액 이상을 지불하지 않고 주유 서비스를 요청할 수 있음을 알리는 안내문을 게시해야 합니다. 단, 해당되는 경우, 이 서비스를 이용할 수 있는 시간에 제한을 둘 수 있습니다. 장애인에게 주유 서비스를 제공하는데 대한 더 자세한 정보는, 보조 기술 네트워크(Assistive Technology Network) 1-800-390-2699로 연락하십시오.

연료 이외의 판매

담배 및 연초 제품

담배 및 연초 제품의 소매 판매업체는 담배 및 연초 제품을 구매 또는 판매하기 이전에 캘리포니아주 담배 및 연초 제품 소매업체 라이선스를 보유해야 합니다. 이 라이선스는 판매자 허가증 이외에 추가로 필요하며, 매년 갱신해야 합니다. 모든 신규 신청서는 담배 또는 연초 제품을 판매하는 각 소매점 별로 $100 달러의 1회성 라이선스 비용과 함께 제출해야 합니다.

  • 담배 또는 연초 제품을 판매하는 각 장소 별로 라이선스를 보유해야 합니다. 이 라이선스는 일반 손님이 잘 볼 수 있는 곳에 게시해야 합니다.
  • 구매 청구서는 구매일로부터 최소 1년 간 각 라이선스를 받은 장소 별로 보관해야 합니다.
  • 소매업체인 경우 담배 및 연초 제품을 캘리포니아주 라이선스가 있는 유통업체 또는 도매업체로부터 구매해야 합니다(또는 아래 설명대로 유통업체 또는 도매업체 라이선스 획득).
  • 만약 담배 및 연초 제품을 캘리포니아주 담배 및 연초 제품 라이선스가 없는 캘리포니아주 외부의 공급업체로부터 담배나 연초 제품을 구매하는 경우, 소매업체 라이선스 이외에 유통업체의 라이선스를 확보한 다음 캘리포니아주 담배 및 연초 제품세를 캘리포니아주 당국에 직접 납부해야 합니다.
  • 재판매를 위해 세금을 납부한 담배 또는 연초 제품을 판매하는 경우에는 소매업체 라이선스 이외에 도매업체 라이선스를 확보해야 합니다.
  • 더 자세한 사항은 간행물 93, 담배연초제품세를참조하십시오.

담배 및 연초 제품 라이선스는 저희의 온라인 등록 서비스를 이용하여 온라인으로 신청하거나 또는 BOE의 현장 사무소 어디에서나 신청할 수 있습니다. 현장 사무소에 대한 링크는 자료 탭을 클릭하면 됩니다.

상점 간의 제품 이전

상점이 한 곳 이상이고 각 장소 별로 필요한 라이선스를 보유하고 있다면, 특별한 경우에 상점 간에 담배 및 연초 제품을 이전할 수 있습니다. 담배 및 연초 제품을 이전할 때, 해당 이전 장소 별로 문서로 된 이전 기록과 구매 청구서 사본을 보관해야 합니다.

이전 기록은 이전 당시에 작성해야 하고 각 소매점 별 주소 및 라이선스 번호, 구매 청구서 날짜, 구매 청구서 번호, 청구서 상의 공급업체 이름, 브랜드, 포장 종류, 향미, 스타일 및 이전 항목의 금액 등을 포함해야 합니다.

이러한 문서들은 BOE 직원 또는 법 집행기관의 요청 시 제출해야 합니다.

담배 및 연초 제품의 판매자 라이선스 요건에 관한 더 자세한 정보는, BOE 간행물 78, 캘리포니아에서의 담배 및 연초 제품 판매를 참조하십시오. 또한, 담배 제품을 판매하는 소매업체를 위한 강좌에 참석하거나 저희 온라인 담배 세미나를 보셔도 됩니다.

담배 가격 인하

담배 제조업체 또는 유통업체가 "담배 제조업체 또는 유통업체가 " 프로모션을 제공하고, 귀하가 특정 담배를 할인 가격에 판매하고 해당 제조사 또는 유통사로부터 보상을 받기로 합의한 경우, 판매세는 고객으로부터 받은 전체 금액과 제조업체 또는 유통업체로부터 받은 모든 금액에 대해 적용됩니다.

더 자세한 정보는 BOE 간행물 113, 쿠폰, 할인 및 환불, 또는 규정 1671.1, 할인, 쿠폰, 환불 및 기타 보상을 참조해 주십시오.

과세 판매

아래의 목록은 주유소에서 보통 판매되는 연료 이외의 과세 대상 품목의 요약입니다. 이 목록에 모든 물품이 포함되어 있지는 않습니다. 여기에 나열되지 않은 제품에 대해 질문이 있으시면, 저희 고객 서비스 센터 1-800-400-7115로 연락하십시오.

  • 알코올 음료
  • 탄산수 및 소다
  • 얼음
  • 담배 제품
  • 대부분의 뜨거운 조리 식품 (이 안내서의 뜨거운 조리 식품 참조)
  • 비처방 약품
  • 책, 신문 및 잡지
  • 자동차 소모품, 인사 카드 등 식품이나 음료 이외의 품목.

비과세 판매

아래의 목록은 주유소에서 보통 판매되는 비과세 대상 품목의 요약입니다. 이 목록에 모든 물품이 포함되어 있지는 않습니다. 여기에 나열되지 않은 제품에 대해 질문이 있으시면, 저희 고객 서비스 센터 1-800-400-7115로 연락하십시오.

  • 우유
  • 아이스크림
  • 과일 및 야채
  • 칩과 크래커
  • 냉육
  • 캔디
  • 포장용 차가운 샌드위치
  • 물과 주스 같은 비탄산, 비알코올 음료

캘리포니아 환경 보증금

일반적으로 판매하는 음료가 과세 대상이면, CRV에 대한 별도 요금에도 세금이 부과됩니다. 과세액은 음료 판매 가격, 용기 및 CRV를 합한 금액입니다.

캘리포니아주에서 음료를 병에 담는 작업, 생산, 수입 또는 판매하는 경우, 캘리포니아주 음료 용기 재활용 및 쓰레기 감소법에 의거 CalRecycle에 등록해야 할 수도 있습니다. CalRecycle의 등록 부서에 연락하여 등록을 문의하십시오.

주: CRV 프로그램은 CalRecycle이 관장합니다. 요금에 관한 질문은 CalRecycle에 문의하십시오. 이 안내서는 CRV 요금에 판매세를 부과하는 방법에 대해서만 다룹니다.

CRV 요금에 대한 자세한 정보는 CalRecycle의음료 용기 재활용 페이지

뜨겁게 조리된 식품

가열된 식품은 포장용으로 판매되건 상점에서 소비하도록 판매되건 관계없이 보통 과세대상입니다.

실내 온도보다 높은 온도로 가열되면 뜨거운 식품이며, 비록 식은 뒤에도 원래 가열된 상태로 판매할 의도였기 때문에 뜨거운 식품으로 간주합니다.

주의해야 할 예외사항: 뜨거운 베이커리 제품

뜨겁게 구운 프레첼이나 크루아상과 같은 포장용으로 판매되는 뜨거운 베이커리 제품은 판매세 면세 대상입니다. 하지만, 뜨겁게 조리된 식품이나 뜨거운 음료가 포함되는 혼합 패키지를 판매할 경우, 전체 혼합 패키지는 과세 대상입니다.

전자레인지로 가열한 식품

냉동 브리또와 같이 면세되는 식품을 판매하는 경우, 만약 이러한 식품을 판매 전에 전자레인지로 가열하면 해당 식품은 과세 대상이 될 수 있습니다. 전자레인지의 위치는 해당 판매의 과세대상 여부를 판별하는 결정 요인입니다.

  • 만약 고객이 전자레인지를 이용할 수 있다면 해당 식품이 가열된 상태로 판매되지 않고 해당 전자레인지는 고객의 편의를 위해 제공되며 고객이 식품의 가열 여부를 선택할 수 있는 것으로 추정합니다.
  • 만약 전자레인지가 카운터 안쪽에 있다면, 해당 식품이 가열된 상태로 판매되는 것으로 간주되며 따라서 과세 대상입니다.

신문과 잡지

고객에게 판매하는 신문, 잡지 및 기타 정기 간행물은 과세 대상입니다.

가격을 청구하지 않고 제공하는 신문, 잡지 및 기타 정기 간행물은 비과세 대상입니다. 해당 품목에 대해 지불을 요청하거나 기부를 제안하지만, 지불이나 기부가 필수가 아닌 경우, 해당 품목을 무료로 제공하는 것으로 간주됩니다.

복권 판매

캘리포니아주 복권 게임에 대한 티켓 판매는 비과세 대상이며, 해당 품목을 총 수령액의 일부로 판매 및 사용세 신고서에 포함시키지 말아야 합니다.

복권 티켓과 같은 비과세 판매에 대한 영수증은 과세 대상 판매의 영수증과 별도로 보관해야 함을 명심하십시오.

판매의 정확한 기록

판매를 기록하는 방법에는 여러가지가 있습니다. 가장 널리 사용되는 두 가지 방법은 키-링 방법과 스캐너 방법입니다. 스캐너를 사용하는 소매업체는 판매 기록을 위해 키-링 방법을 사용하는 소매업체보다 오류 발생률이 낮습니다.

스캐너를 사용하고 있다면, 프로그래밍을 하여 판매하는 품목이 정확하게 과세 또는 비과세로 스캐닝되도록 하십시오.

판매 은폐 소프트웨어 프로그램과 장치

2014년 1월 1일부터는 판매를 은폐하거나 제거하며 기록을 위조하는데 사용되는 프로그램 또는 장치를 의도적으로 판매, 구매, 설치, 이전 또는 소유하는 경우 범죄행위가 됩니다.

이러한 장치를 사용하면 법을 준수하여 공정한 세금과 수수료를 납부하는 사업주들에 비해 불공정한 경쟁력을 갖게 됩니다. 위반자들은 3년의 카운티 교도소 구금, 최고 $10,000달러의 벌금형에 처해지며, 벌금 및 이자를 포함하여 불법적으로 원천징수한 세금을 납부해야 합니다.

구매

재판매를 위해 구매한 품목

재판매를 위해 과세대상 품목을 구매하기 위해 재판매 증명서를 발행하는 경우, 구매 시 판매세를 납부하지 않습니다. 그 대신에 판매세는 해당 품목을 소매점에서 판매할 때 부과됩니다.

재판매 증명서로 품목을 구매하여 이를 사용한다면, 사용 장소에서의 판매세와 동일한 세율로 BOE에 사용세를 납부해야 합니다.

소모품, 장비 및 기타 사업비용

귀하의 사업에 사용하기 위해 구매한 품목(디스플레이, 광고 자료, 장부기장 및 유지보수 소모품, 보관 장비 및 냉장고 등)은 구매 시 세금이 부과됩니다.

보통 이러한 품목은 판매세를 추가하여 신고하는 현지 공급업체로부터 구매합니다. 하지만, 장비나 소모품을 캘리포니아주 외부의 판매자로부터 구매하는 경우, 해당 판매는 사용세 과세 대상입니다(아래 사용세 참조).

만약 캘리포니아주 외부 판매자가 캘리포니아 사용세를 부과하지 않는다면, 귀하의 세금 신고서에 구매 가격을 신고해야 합니다("사용세 과세 대상 구매" 항목).

주: 상품을 포장하는데 사용하는 포장 및 패키징 소모품이나 고객에게 판매하는 품목을 넣는 가방은 재판매용으로 구매할 수 있습니다. 하지만, 다른 모든 소모품의 구매는 일반적으로 과세 대상입니다.

사용세

캘리포니아주 세금을 납부하지 않고 과세대상 자산을 구매하여 재판매용 이외의 용도로 해당 자산을 사용하는 경우, 귀하는 사용세를 납부해야 합니다. 예를 들어, 만약 소다수를 구매하기 위해 재판매 증명서를 발행하지만 해당 품목을 무료로 제공하거나 소비한다면, 귀하는 해당 구매 가격을 기반으로 사용세를 납부해야 합니다.

사용세율은 사용 장소에서 유효한 판매세율과 동일합니다.

사용세를 납부하려면, 판매 및 사용세 신고서의 "사용세 과세 대상 구매" 항목에 과세 대상 품목의 구매 가격을 신고해야 합니다. 이러한 구매는 과세 대상인 전체 금액의 일부가 됩니다.

재고 관리

재고 관리

장부 기재와 기록을 잘 관리하면 손실을 조기에 발견하는데 도움이 됩니다. 다음 사항을 강력하게 권장합니다.

  • 재고에서 제거된 모든 상품의 기록 유지.
  • 판매 및 구매의 기록을 정확하고 완전하게 유지.
  • 적어도 1년에 한 번 재고조사 실시.
  • 재고 기록의 중간에는, 판매 상품의 비용 계산, 예상 이윤 비율 추가, 해당 기간에 대한 할인 공제 등을 할 수 있습니다. 계산된 숫자는 전년도 동일 기간에 실제 판매된 숫자와 아주 근사해야 합니다.
  • 재판매용 구매의 기록은 정확하고 완전해야 하며 재판매용이 아닌 소모품이나 기타 품목을 포함하지 말아야 합니다.
  • 연료 구매는 다른 구매와 별도로 추적하십시오.

일반적인 재고 손실

다음 형태의 손실에 대해 주의를 기울이십시오.

  • 직원이 돈을 빼돌린 후 판매를 기록하지 않거나 더 적은 금액으로 기록하여 이를 은폐하는 경우.
  • 직원, 청소직원, 상점에 들어온 사람이 도난한 상품.
  • 배달액 부족 또는 배달원의 도난.
  • 고객의 절도

주: 세금은 판매 별로 측정되기 때문에 현금 도난은 판매세의 공제 대상이 아닙니다.

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