Guía de impuestos para operadores de gasolineras

Reconocemos que comprender las cuestiones fiscales relacionadas con su industria puede ser un proceso lento y complicado, y deseamos ayudarle a obtener la información que necesita para que pueda enfocarse en iniciar y hacer crecer su negocio. Hemos creado esta guía para ayudarlo a entender mejor las obligaciones fiscales específicas para los propietarios y operadores de gasolineras.

Si su negocio también repara o da mantenimiento a automóviles, consulte nuestra guía para talleres de reparación de automóviles.



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Cómo utilizar esta guía

Cada sección de esta guía contiene información importante para su negocio. La sección Cómo iniciar le brinda recursos clave relacionados con el registro, la presentación de declaraciones, el mantenimiento de cuentas, así como otra información importante que podría necesitar.

La sección Temas de la industria abarca varios temas, cada uno en un formato de resumen que puede ser ampliado para proporcionar información más exhaustiva si la necesita.

Por último, la sección Recursos brinda enlaces a una amplia variedad de información, incluyendo seminarios basados en la web, formularios y publicaciones, información legal y reglamentaria, y acceso a ayuda en vivo de parte de nuestros representantes del servicio al cliente.

Por favor, tenga en cuenta que esta información es de carácter general y no pretende sustituir a ninguna ley o reglamento.



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Si necesita ayuda

Si en cualquier momento necesita asistencia con los temas incluidos en esta guía – o con otros que quizá no hemos incluido – no dude en comunicarse con nosotros por teléfono o correo electrónico para obtener ayuda. La información de contacto y el horario de operación están disponibles en la sección Recursos.

Si tiene sugerencias para mejorar esta guía, póngase en contacto con nosotros por correo electrónico.

Cómo iniciar

Si está iniciando un negocio en California y espera realizar ventas sujetas a impuestos, debe registrarse con nosotros para obtener un permiso de vendedor y presentar regularmente declaraciones del impuesto sobre las ventas y el uso. Se le podría pedir que se registre para obtener otras licencias o cuentas y presentar otras declaraciones. Los siguientes son algunos de los programas de impuestos y cuotas que frecuentemente son pertinentes a los operadores de gasolineras.


Programa de Cuota de Mantenimiento de Tanque de Almacenamiento Subterráneo (Underground Storage Tank Maintenance Fee Account)

Si es dueño de un tanque de almacenamiento subterráneo (UST, por sus siglas en inglés) para almacenar gasolina, combustible diesel, aceite usado, aceite de calefacción u otros productos de petróleo, y éste se encuentra bajo tierra, incluso de manera parcial, es necesario que se registre en BOE para obtener una cuenta de cuota de mantenimiento de UST y pagar una cuota por cada galón de producto de petróleo que coloque en el UST.

Puede consolidar varias ubicaciones en una sola declaración si es dueño de tanques de almacenamiento subterráneos en varias ubicaciones. Deberá identificar cada ubicación. También debe tener un permiso emitido por su ciudad o agencia de condado local. Para obtener más información sobre los permisos locales, visite el sitio de la Junta Estatal de Control de Recursos de Agua (conocida en inglés como State Water Resources Control Board).

En la mayoría de los casos, si arrienda un UST, a usted se le considera el operador y no está obligado a pagar la cuota. Sin embargo, los dueños pueden hacer un acuerdo con el operador para que éste declare y pague la cuota de su parte llenando el formulario Payment of Fee by Operator (Pago de la cuota por parte del operador). Póngase en contacto con BOE al 1-800-400-7115 para verificar si hay una cuenta de cuota de tanque de almacenamiento subterráneo en su localidad y si usted está obligado a pagar la cuota. Consulte la publicación 88 (Publication 88) o visite nuestro sitio web para obtener más información sobre el programa de tanques de almacenamiento subterráneos.


Ley de Otorgamiento de Licencias de Cigarrillos y Productos de Tabaco (Cigarette and Tobacco Products Licensing Act)

Debe registrase con nosotros para obtener una Licencia de Minorista de Cigarrillos y Productos de Tabaco (conocida en inglés como Cigarette and Tobacco Products Retailer License) si pretende vender cigarrillos y productos de tabaco al por menor. Todas las solicitudes nuevas deben presentarse junto con una cuota única de $100 por cada ubicación minorista desde la que va a vender cigarrillos o productos de tabaco. La licencia tiene una validez de 12 meses, no es delegable ni transferible y se debe renovar anualmente sin costo adicional siempre y cuando se haga oportunamente.

Los cigarrillos deben tener el sello de impuesto de California a los cigarrillos y productos de tabaco adherido a cada paquete.

Para obtener más información, descargue la publicación 78-S, Venta de cigarrillos y productos de tabaco en California.


Programa de Impuesto al Combustible de Uso (Use Fuel Tax Program)

El impuesto al combustible de uso se aplica al uso de determinados combustibles en las carreteras estatales, en lugar de a la venta o distribución. En general, a todos los combustibles que se utilizan para propulsar vehículos motorizados y que no se definen como combustible para vehículos motorizados (principalmente gasolina) o combustible diesel se les aplicará un impuesto en virtud a la Ley del Impuesto de Combustible de Uso (conocida en inglés como Use Fuel Tax Law).

En general, usted está obligado a registrarse para un obtener un Permiso de Vendedor de Combustible de Uso (conocido en inglés como Vendor Use Fuel Permit) y cobrar el impuesto al combustible de uso en el momento de la venta si vende y coloca el combustible de uso en el tanque de combustible de vehículos motorizados. El combustible de uso (Use Fuel) incluye:

  • Gas licuado de petróleo (LPG, por sus siglas en inglés), propano y butano
  • Gas natural líquido y gas natural comprimido (LNG y CNG, por sus siglas en inglés)
  • Queroseno (Kerosene)
  • Combustibles de alcohol como etanol y metanol
  • Combustibles de alcohol mezclados con menos del 15% gasolina (es decir, E85)
  • Destilado (Destillate)
  • Aceite de cocina (Stove Oil)

Los vendedores son normalmente los operadores de estaciones de servicio de venta minorista, pero también incluyen a los usuarios que venden combustible a otros usuarios. A las personas que venden combustible a través de un establecimiento con acceso mediante una llave o tarjeta, o a través de bombas de autoservicio, también se les considera vendedores.

No todos los distribuidores de combustible reúnen los requisitos para ser considerados vendedores. Las personas que suministran combustible exclusivamente a vehículos registrados para pagar el impuesto anual de tarifa única (conocido en inglés como flat rate annual tax) no son vendedores. Asimismo, las personas que venden combustible sólo para uso no vehicular, tales como los minoristas que venden exclusivamente combustible de calefacción, cocina o iluminación no son vendedores.


Programa de Impuesto al Combustible Diesel (Diesel Fuel Tax Program)

Si hace ventas a un comprador final, granjeros que utilizan combustible diesel para usos agrícolas exentos del pago de impuestos y operados de autobuses exentos que utilizan el combustible diesel en operaciones exentas del pago de impuestos, puede registrarse con nosotros para obtener una Licencia de Vendedor Final (conocida en inglés como Ultimate Vendor License). Como vendedor final, usted podría presentar una reclamación de devolución del impuesto al combustible diesel que pagó por su compra del combustible diesel que vendió a un comprador final sin cobrarle el reembolso de impuesto al combustible diesel. Todas las reclamaciones de devolución por las ventas de combustible para exentar a los usuarios finales deben estar apoyadas por certificados de exención aceptados de buena fe. Estos certificados incluyen BOE-231-DB, Certificate of Exempt Bus Operation (Certificado de operación de autobús exenta) y BOE-608, Certificate of Farming Use (Certificado de uso agrícola).


Registro

Registro en línea — Regístrese con nosotros para obtener su permiso de vendedor y solicitar alguna de las licencias, permisos o cuentas mencionadas anteriormente, o para añadir un lugar de negocios a una cuenta existente.

Presentación y pagos

Aviso de cambios en el negocio (Notice of Business Change) — Mantenga su información al día usando los siguientes enlaces para notificarnos de algún cambio en su negocio.

  • Sales and Use Tax (Impuesto sobre las ventas y el uso)
  • Special Tax Accounts (Cuentas de impuestos especiales)
    • Programa de Cuota de Mantenimiento de Tanque Subterráneo (Underground Storage Tank Maintenance Fee Program)
    • Licencia de Minorista de Cigarrillos y Productos de Tabaco (Cigarette and Tobacco Products Retailer License)
    • Programa de Impuesto al Combustible de Uso (Use Fuel Tax Program)
    • Programa de Impuesto al Combustible Diesel (Diesel Fuel Tax Program)

Temas de la industria

Conceptos básicos

Impuestos sobre las ventas y el uso en general

En California, todas las ventas están sujetas a impuestos a menos que la ley prevea una exención específica. Los bienes personales tangibles se definen como aquellos artículos que pueden ser vistos, pesados, medidos, percibidos o tocados.

Para las gasolineras, la mayoría de las ventas sujetas a impuestos van a ser de combustible. Sin embargo, generalmente debe pagar el impuesto por los artículos que no son combustible, tales como alimentos calientes para llevar, bebidas carbonatadas, cigarrillos y otros artículos que vende en su establecimiento. Si tiene preguntas acerca de si un artículo está sujeto a impuestos, póngase en contacto con nuestro Centro de Servicio al Cliente al 1-800-400-7115.

Si consume o regala los artículos sujetos a impuestos que compró sin pagar el impuesto sobre las ventas, debe pagar el impuesto sobre el uso equivalente –que tiene la misma tasa que el impuesto sobre las ventas– basado en el costo para usted de esos artículos.

Permiso de vendedor

La mayoría de las personas que venden artículos tangibles en California debe registrarse en BOE para obtener un permiso de vendedor. Registrarse para obtener un permiso de vendedor es gratis, aunque en algunos casos se le podría pedir un depósito de seguridad. Si tiene varias ubicaciones, puede registrar cada ubicación bajo su permiso principal. Puede registrarse en línea para obtener un permiso de vendedor o permiso de vendedor consolidado utilizando nuestro servicio de registro en línea.

Asegúrese de informarnos de cualquier cambio en su negocio o en su dirección de correo postal o electrónico para que podamos mantener al día sus registros e informarle de cambios importantes en la ley, las tasas de impuesto o los procedimientos. Puede encontrar los formularios de solicitud de cambios en el negocio en la pestaña Cómo iniciar o puede comunicarse a nuestro Centro de Servicio al Cliente al 1-800-400-7115 o cualquiera de nuestras oficinas regionales en todo el estado. La información de contacto está disponible en la sección Recursos de esta guía.

Aplicación del impuesto sobre las ventas a las ventas de combustible

Gasolina (combustible para vehículos motorizados)

Las ventas de gasolina están sujetas a impuestos a menos que la ley prevea una exención específica.

Generalmente, el precio por galón que usted anuncia incluye todos los impuestos, incluyendo los impuestos al consumo (conocidos en inglés como excise taxes) estatales y federales, y el impuesto sobre las ventas, incluyendo cualquier impuesto de distrito o local en vigor en el lugar donde se vende el combustible.

La tasa de impuesto sobre las ventas se aplica al precio de la gasolina después de que agregan los impuestos federales y estatales al consumo.

Usted está obligado a colocar un letrero que indique los impuestos estatales y federales al combustible que son aplicables a sus ventas de gasolina.

A partir del 1 de julio de 2010, las ventas de gasolina están exentas de la porción estatal del impuesto sobre las ventas y el uso. El impuesto (Excise Tax) a la gasolina podría ajustarse hacia arriba o hacia abajo el 1 de julio de cada año. (Vea los enlaces a las tasas de impuesto para obtener las tasas actuales).

Combustible diesel

Las ventas de combustible diesel están sujetas a impuestos a menos que la ley prevea una exención específica.

Generalmente, el precio por galón que usted anuncia incluye todos los impuestos, incluyendo los impuestos al consumo (conocidos en inglés como excise taxes) estatales y federales y el impuesto sobre las ventas, incluyendo cualquier impuesto de distrito o local en vigor el lugar donde se vende el combustible.

La tasa de impuesto sobre las ventas se aplica al precio del combustible diesel después de que agrega el impuesto federal al consumo pero antes de que se agregue el impuesto estatal al consumo.

Usted está obligado a colocar un letrero que indique los impuestos estatales y federales al combustible que son aplicables a sus ventas de combustible diesel.

A partir del 1 de julio de 2010, se incrementó la tasa de impuesto sobre las ventas y el uso. El impuesto al consumo del combustible diesel se puede ajustar hacia arriba o abajo el 1 de julio de cada año.

A partir del 1 de julio de 2011, hay un impuesto adicional arriba de la tasa de impuesto estatal sobre las ventas y los impuestos de distrito aplicables por las ventas de combustible diesel. Para el período del 1 de julio de 2013 al 30 de junio de 2014, la tasa adicional es de 1.94 por ciento. La tasa de impuesto adicional será de 1.75 por ciento a partir del 1 de julio de 2014 (Vea el enlace Tasas de impuesto siguiente para obtener las tasas actuales).

Combustible diesel teñido (Dyed Diesel Fuel)

Si vende combustible diesel teñido está obligado a informar a sus compradores utilizando la siguiente frase: "Dyed diesel fuel, nontaxable use only, penalty for taxable use" (Combustible diesel teñido, sólo para uso no sujeto a impuestos, multa por uso sujeto a impuestos).

El aviso debe colocarse al frente de cualquier bomba que dispense combustible diesel teñido y fácilmente visible para las personas que usan la bomba.

El aviso se deberá incluir en todos los documentos de envío, conocimientos de embarque y facturas que incluyan la venta del diesel teñido.

Si vende combustible diesel teñido, éste no está sujeto a la tasa adicional de impuesto sobre las ventas y el uso que es aplicable a las ventas de combustible diesel.

Combustibles de uso (Use Fuels)

El gas licuado de petróleo (LPG, por sus siglas en inglés) generalmente está sujeto a impuestos; sin embargo, ciertas ventas no están sujetas a impuestos si las hace a una persona autorizada y obtiene un certificado de exención para el LPG (conocido en inglés como exemption certificate. Las tasas de impuesto para el LPG actuales se encuentran en nuestro sitio web..

Las ventas de LPG no están sujetas a impuestos cuando éste se coloca directamente en un tanque situado en una residencia principal que contiene 30 galones o más y se vende para uso en cualquiera de estas actividades:

  • Uso doméstico en una residencia principal no conectada a tuberías o tomas de gas.
  • Ciertos usos en la producción o recolección comercial de productos agrícolas y hortícolas.

Prepago del impuesto sobre las ventas

Usted está obligado a hacer un prepago del impuesto sobre las ventas de gasolina, combustible diesel y combustible de aviación que compra para vender a sus clientes.

Debe conservar toda la documentación, tales como facturas, recibos u otros documentos de compra. Usted reclamará un crédito en el anexo G (Schedule G) cuando presente sus declaraciones de impuesto sobre las ventas y el uso en línea y se le podría pedir que respalde sus créditos bajo petición. Los créditos que no estén respaldados serán rechazados.

Las tasas de impuesto sobre las ventas prepagado pueden ser revisadas según sea necesario. Todos los contribuyentes serán notificados de cualquier cambio; por lo tanto, es importante que mantenga su información de contacto al día con BOE.

Puede encontrar las tasas de impuesto sobre las ventas actuales (no incluyendo los impuestos locales) y las tasas de prepago para el combustible en nuestro sitio web.

Exenciones del impuesto sobre las ventas

A ciertas industrias, como la agricultura, los operadores de autobuses y el gobierno de los EE.UU. se les permiten exenciones del pago del impuesto sobre las ventas por el combustible.

La venta de combustible no sujeta a impuestos más común es la venta al gobierno de los EE.UU. Usted debe obtener toda la documentación de las órdenes de compra del gobierno para respaldar la exención. El personal del gobierno de los EE.UU. debe pagar mediante una tarjeta de crédito emitida por el gobierno o un cheque emitido por el gobierno de los EE.UU. para reunir los requisitos para la exención. Usted debe conservar los documentos de pago con sus registros.

Otra exención es de la porción del fondo general del estado de la tasa de impuesto cuando el combustible diesel se compra para actividades agrícolas y procesamiento de alimentos. Usted debe conservar los certificados de exención en sus registros para respaldar estas ventas. Para obtener las tasas actuales de exención parcial y ver un certificado de exención de muestra consulte:

  • Regulation 1533.2, Diesel Fuel Used in Farming Activities or Food Processing (Reglamento 1533.2, Combustible diesel que se utiliza en actividades agrícolas o procesamiento de alimentos)
  • Publication 66, Agricultural Industry (Publicación 66, Industria agropecuaria)

Lavado de autos

Cuando se ofrece un lavado de auto "gratis" con la compra de una cantidad determinada de galones de combustible, la venta de combustible está sujeta a impuestos en su totalidad y el lavado de auto se considera un servicio no sujeto a impuestos que se ofrece con la venta.

Cuando el lavado de autos se ofrece a un precio reducido con la compra de una cantidad determinada de galones de combustible, el cobro por el lavado de autos es una venta no sujeta a impuestos.

Cuando se ofrece un lavado de autos a un precio fijo, pero se resta el costo del combustible, el precio reducido es aceptado como el precio de venta del combustible.

Servicio de abastecimiento de combustible para personas con discapacidades

Los minoristas de combustible para vehículos motorizados deben proveer servicios de abastecimiento de combustible a los clientes con discapacidades.

Sin embargo, no es obligatorio dar el servicio en ningún momento cuando cualquiera de las siguientes situaciones es aplicable:

  • Sólo un empleado está trabajando
  • Sólo dos empleados están trabajando y uno de ellos está asignado exclusivamente a preparar comida.

Debe colocar un aviso en un lugar altamente visible indicando que las personas con discapacidad pueden solicitar servicios de abastecimiento de combustible sin que se les cobre más que el precio de autoservicio del combustible y, si procede, cualquier limitación en las horas que el servicio está disponible. Para más información sobre los servicios de abastecimiento de combustible para las personas con discapacidades, puede llamar a la red de tecnología de apoyo (conocida en inglés como Assistive Technology Network) al 1-800-390-2699.

Ventas de artículos que no son combustible

Cigarrillos y productos de tabaco

Los minoristas de cigarrillos y productos de tabaco deben tener una Licencia de Minorista de Cigarrillos y Productos de Tabaco de California (conocida en inglés como California Cigarette and Tobacco Products Retailer's License) antes de comprar o vender cigarrillos o productos de tabaco. Debe obtener esta licencia además de su permiso de vendedor y renovarla anualmente. Todas las solicitudes nuevas deben presentarse con una cuota de licencia única de cien dólares ($100) por cada establecimiento minorista desde el que se va a vender cigarrillos o productos de tabaco.

  • Usted está obligado a tener una licencia para cada ubicación desde la que vende cigarrillos o productos de tabaco. La licencia debe colocarse donde sea visible para el público.
  • Debe conservar las facturas de compra en cada ubicación con licencia por al menos un año después de la fecha de compra.
  • Como minorista, debe comprar sus cigarrillos y productos de tabaco a un distribuidor o mayorista con licencia de California (u obtener una licencia de distribuidor o mayorista como se indica más abajo).
  • Si compra cigarrillos o productos de tabaco a un proveedor fuera del estado que no tiene una Licencia de Cigarrillos y Productos de Tabaco de California, debe obtener una licencia de distribuidor además de la licencia de minorista y remitir el impuesto de California a los cigarrillos y el tabaco directamente al estado.
  • Si vende cigarrillos o productos de tabaco con impuesto pagado para la reventa, debe obtener una licencia de mayorista además de la licencia de minorista.
  • Para obtener más información consulte publication 93, Cigarette and Tobacco Products Taxes (Publicación 93, Impuestos a los cigarrillos y productos de tabaco).

Puede hacer su solicitud en línea para obtener una licencia de cigarrillos y productos de tabaco utilizando nuestro servicio de registro en línea o en cualquiera de las oficinas regionales de BOE. Vea la pestaña Recursos para obtener un enlace a nuestras oficinas regionales.

Transferencia de productos entre tiendas

Si es dueño de más de una tienda y tiene las licencias necesarias para cada ubicación, se le podría permitir que transfiera cigarrillos y productos de tabaco entre las tiendas, en casos específicos. Al transferir cigarrillos y productos de tabaco debe conservar registros legibles de la transferencia y copias de la factura original de compra en cada lugar involucrado en la transferencia.

Los registros de transferencia deben prepararse al momento de la transferencia y deben incluir la dirección y el número de licencia de cada establecimiento minorista, la fecha de la factura de compra, el número de factura de compra, nombre del proveedor en la factura, la marca, tipo de empaque, sabor o estilo y la cantidad de artículos transferidos.

Usted deberá proporcionar dicha documentación a petición del personal de BOE o agencia de cumplimento de la ley.

Para obtener más información sobre requisitos de licencia para los vendedores de cigarrillos y productos de tabaco, vea la publicación 78-S de la BOE, Ventas de cigarrillos y productos de tabaco en California. También puede asistir a una clase sobre el tabaco para minoristas o ver nuestro seminario en línea sobre el tabaco.

Reducción del precio de cigarrillos con compensación (buy-downs)

Si un fabricante o distribuidor de cigarrillos le ofrece una promoción de reducción del precio con compensación ("buy-down"), donde usted se compromete a vender ciertos cigarrillos a un precio reducido y recibir compensación del fabricante o distribuidor, el impuesto sobre las ventas se aplica al importe total que recibe del cliente más el importe que recibe del fabricante o distribuidor.

Para obtener más información, consulte la publicación 113-S, Cupones, descuentos y reembolsos, o Regulation 1671.1, Discounts, Coupons, Rebates, and other Incentives (Reglamento 1671.1, Descuentos, cupones, reembolsos y otros incentivos) de BOE.

Ventas sujetas a impuestos

El siguiente es un resumen de los artículos sujetos a impuestos que no son combustible que se venden típicamente en una gasolinera. Esta lista no es exhaustiva. Si tiene preguntas acerca de un artículo que no se incluye aquí, puede contactar a nuestro Centro de Servicio al Cliente al 1-800-400-7115.

  • Bebidas alcohólicas
  • Agua carbonatada y soda
  • Hielo
  • Productos de tabaco
  • La mayoría de los alimentos preparados calientes (vea la sección Alimentos preparados calientes de esta guía)
  • Medicamentos que se venden sin receta
  • Libros, periódicos y revistas
  • Otros artículos que no son alimentos o bebidas como suministros automotrices, tarjetas de felicitación, etc.

Ventas no sujetas a impuestos

El siguiente es un resumen de los artículos no sujetos a impuestos que típicamente se venden en una gasolinera. Esta lista no es exhaustiva. Si tiene preguntas acerca de un artículo que no se incluye aquí, puede contactar a nuestro Centro de Servicio al Cliente al 1-800-400-7115.

  • Leche
  • Helado
  • Frutas y verduras
  • Papas fritas y galletas
  • Carnes frías
  • Golosinas
  • Sándwiches fríos para llevar
  • Bebidas no carbonatadas y bebidas sin alcohol como agua y jugo.

Valor de reembolso de California (California Redemption Value, CRV)

Generalmente, si la bebida que vende está sujeta a impuestos, el impuesto también se aplica al cobro por separado que hace por el CRV. El importe sujeto a impuestos es el precio de venta combinado de la bebida, el envase y el CRV.

Si embotella, produce, importa o vende bebidas en California, podría necesitar registrarse en CalRecycle bajo la Ley de Reducción de Basura y Reciclaje de Envases de Bebidas de California (conocida en inglés como California Beverage Container Recycling and Litter Reduction Act). Póngase en contacto con la unidad de registro (registration unit) de CalRecycle para registrarse.

Nota: El programa de CRV es administrado por CalRecycle. Las preguntas relacionadas con la cuota deben dirigirse a ellos. Esta guía sólo trata cómo el impuesto sobre las ventas se aplica a los cargos de CRV.

Para obtener más información acerca de la cuota de CRV, visite la página de reciclaje de envases de bebidas (Beverage Container Recycling) de CalRecycle.

Alimentos preparados calientes

Los alimentos calentados generalmente están sujetos a impuestos, independientemente de si los venden para llevar o para el consumo en su tienda.

A un producto alimenticio se le considera caliente cuando se calienta a una temperatura superior a la temperatura ambiente, y se considera caliente incluso después de que se ha enfriado ya que está destinado a venderse caliente.

Una excepción notable: Productos horneados calientes

Los productos horneados calientes, tales como los pretzels o los croissants horneados calientes, que se venden para llevar están exentos del impuesto sobre las ventas. Sin embargo, si se venden en un paquete combinado junto con alimentos preparados calientes o con una bebida caliente, todo el paquete combinado está sujeto a impuestos.

Alimentos que se calientan en un horno de microondas

Si vende un producto alimenticio que normalmente está exento de impuestos -como un burrito congelado- el producto puede estar sujeto a impuestos si se calienta en un horno de microondas antes de la venta. La ubicación del horno de microondas es el factor determinante de si la venta está sujeta a impuestos:

  • Si el horno de microondas es accesible a sus clientes, se supone que el alimento no se vende caliente y que el horno de microondas se ofrece como una conveniencia a sus clientes, que pueden elegir calentar el producto.
  • Si el horno de microondas está detrás del mostrador, se supone que la comida se vende caliente y que por lo tanto está sujeta a impuestos.

Periódicos y revistas

Los periódicos, revistas y otras publicaciones periódicas que vende a sus clientes están sujetos a impuestos.

Los periódicos, revistas y otras publicaciones periódicas que provee sin cargo no están sujetos a impuestos. Si solicita pago o sugiere una donación por tales artículos, pero no exige un pago o donación, se considera que está ofreciendo los artículos sin cargo.

Venta de lotería

Las ventas de boletos para los juegos de lotería de California (California Lottery) no están sujetas a impuestos y no debe incluirlas en su declaración del impuesto sobre las ventas y el uso como parte de sus ingresos brutos.

Recuerde: Es importante conservar los recibos de sus ventas no sujetas a impuestos –tales como billetes de lotería– separados de los recibos de las ventas sujetas a impuestos.

Cómo registrar sus ventas con exactitud

Hay diferentes maneras de registrar sus ventas. Los dos métodos más comunes son teclear la información y utilizar un escáner. Los minoristas que utilizan un escáner tienden a tener una tasa menor de errores que los minoristas que utilizan el método de teclado para registrar las ventas.

Si está utilizando un escáner, asegúrese de programarlo para que los artículos que vende sean correctamente escaneados como sujetos o no sujeto a impuestos.

Dispositivos y programas de software para la ocultación de ventas

A partir del 1 de enero de 2014, será un delito para cualquier persona que a sabiendas venda, compre, instale, transfiera o posea programas de software o dispositivos que se utilizan para ocultar o eliminar las ventas y falsificar registros.

El uso de estos dispositivos le da una ventaja competitiva injusta sobre los dueños de negocios que cumplen con la ley y pagan su parte justa de los impuestos y cuotas. Los infractores podrían ser condenados hasta tres años de cárcel, pagar multas de hasta 10,000 dólares y estarán obligados a pagar todos los impuestos retenidos ilegalmente, incluyendo multas e interés.

Compras

Artículos que compra para la reventa

Cuando emite un certificado de reventa para comprar artículos sujetos a impuestos para la reventa, no paga el impuesto sobre las ventas en el momento de la compra. En lugar de ello, el impuesto sobre las ventas se aplica cuando vende los artículos al por menor.

Si compra un artículo con un certificado de reventa y lo usa, debe pagar el impuesto sobre el uso –a la misma tasa que el impuesto sobre las ventas en el lugar de uso– a BOE.

Suministros, equipo y otros gastos de negocio

Los artículos que compra para usarlos en su negocio (letreros, materiales de publicidad, suministros de contabilidad y mantenimiento, equipo de almacenamiento y unidades de refrigeración, entre otros) están sujetos a impuestos en el momento de la compra.

Normalmente, tales artículos se compran a proveedores locales que agregan y declaran el impuesto sobre las ventas. Sin embargo, si compra equipo o suministros a un vendedor fuera del estado, la venta está sujeta al impuesto sobre el uso (vea la sección Impuesto sobre el uso más abajo).

Si el vendedor fuera del estado no le cobra el impuesto de California sobre el uso, usted debe declarar el precio de compra en su declaración de impuestos (bajo "Purchases Subject to Use Tax" [Compras sujetas al impuesto sobre el uso]).

Nota: Los suministros que se utilizan para envolver y empacar la mercancía, o las bolsas en las que coloca los artículos que vende a sus clientes, pueden adquirirse para su reventa. Todas las demás compras de suministros, sin embargo, generalmente están sujetas a impuestos

Impuesto sobre el uso

Si compra bienes sujetos a impuestos sin pagar el impuesto de California y utiliza los bienes para un propósito distinto a la reventa, debe pagar el impuesto sobre el uso. Por ejemplo, si emite un certificado de reventa para comprar refrescos pero los regala o consume, debe pagar el impuesto sobre el uso basado en su precio de compra.

La tasa de impuesto sobre el uso es igual a la tasa de impuesto sobre las ventas en vigor en el lugar de uso.

Para pagar el impuesto sobre el uso, declare el precio de compra de los artículos sujetos a impuestos bajo "Purchases Subject to Use Tax" (Compras sujetas al impuesto sobre el uso) en su declaración del impuesto sobre las ventas y el uso. Esas compras se convierten en parte del importe total que está sujeto a impuestos.

Controles de inventario

Controles de inventario

Mantener libros y registros correctos le ayudará a detectar pérdidas rápidamente. Le recomendamos enfáticamente que haga lo siguiente.

  • Mantenga registros de toda la mercancía que saque del inventario.
  • Mantenga registros exactos y completos de las ventas y compras.
  • Haga un inventario físico al menos una vez al año.
  • En el período entre inventarios, calcule el costo de la mercancía vendida, añada el porcentaje esperado de margen de utilidad y reste los descuentos para el período pertinente. Su número calculado debe estar muy cercano a las ventas que hizo para el mismo período el año anterior.
  • Asegúrese de que los registros de sus compras para la reventa sean exactos y completos y no incluya suministros u otros artículos que no son para la reventa.
  • Lleve un control de las compras de combustible separado de las demás compras.

Pérdidas de inventario comunes

Preste atención a los siguientes tipos de pérdidas:

  • Dinero que se embolsan los empleados y que ocultan no registrando la venta o registrando la venta por un importe menor.
  • Mercancía que se roban los empleados, el personal de limpieza u otras personas con acceso a la tienda.
  • Entregas menores que la cantidad solicitada o robo por parte de las personas que hacen las entregas.
  • Hurto por parte de los clientes.

Nota: Los robos de dinero en efectivo no son deducibles para efectos del impuesto sobre las ventas porque el impuesto se mide por las ventas.

Recursos

¿Necesita saber más? Siga los siguientes enlaces para obtener más información acerca de los temas tratados en esta guía, así como otra información que le podría ser útil:

Los tres recursos principales

  • Publicación 25-S, Talleres de reparación de automóviles y estaciones de servicio
  • Publication 82, Prepaid Sales Tax and Sales of Fuel (Publicación 82, Impuesto sobre las ventas prepagado y ventas de combustible)
  • Publication 88, Underground Storage Tank Fee (Publicación 88, Cuota de tanque de almacenamiento subterráneo)

Publicaciones y reglamentos relacionados

  • Publication 12, California Use Fuel Tax – A Guide for Vendors and Users (Publicación 12, Impuesto de California al combustible de uso – Una guía para vendedores y usuarios)
  • Publication 31-S, Supermercados
  • Publication 78-S, Venta de cigarrillos y productos de tabaco en California
  • Publication 152-S, Inspecciones de cigarrillos y productos de tabaco
  • Regulation 1590, Newspapers and Periodicals (Reglamento 1590, Periódicos y publicaciones periódicas)
  • Regulation 1533.2, Diesel Fuel Used in Farming Activities or Food Processing (Reglamento 1533.2, Combustible diesel que se utiliza en actividades agrícolas o procesamiento de alimentos)
  • Regulation 1598, Motor Vehicle and Aircraft Fuels (Reglamento 1598, Combustibles para vehículos motorizados y de aviación)
  • Regulation 1598.1, Diesel Fuel Prepayment Exemption (Reglamento 1598.1, Exención del prepago por el combustible diesel)
  • Regulation 1603, Taxable Sales of Food Products (Reglamento 1603, Ventas sujetas a impuestos de productos alimenticios)
  • Regulation 1671.1, Discounts, Coupons, Rebates, and Other Incentives (Reglamento 1671.1, Descuentos, cupones, reembolsos y otros incentivos)

Sitios web relacionados

Otros recursos útiles

  • Inscríbase para recibir actualizaciones de la BOE (Sign Up for BOE Updates) – Suscríbase a nuestras listas de correo electrónico y reciba las últimas noticias, boletines de noticias, actualizaciones de impuestos y cuotas, agendas de las reuniones públicas y otros avisos.
  • Videos y guías de procedimientos (Videos and How-To Guides) – Estos recursos le ayudarán a evitar errores comunes, a presentar su declaración de impuestos en línea y a muchas cosas más.
  • Tasas de impuesto de ciudades y condados (City and County Tax Rates) – Un listado de las tasas de impuesto actuales e históricas.
  • Avisos especiales (Special Notices) – Los avisos especiales de BOE se publican cuando hay un cambio en la ley, las tasas de impuesto o los procedimientos de BOE.
  • Servicios en línea de BOE – Obtenga información sobre los servicios en línea que ofrece BOE.
  • Verificar un permiso o licencia (Verify a Permit or License) – Puede utilizar esta aplicación para verificar un permiso de vendedor, una licencia de minorista de cigarrillos y productos de tabaco, una cuenta de desechos electrónicos o una cuenta de cuota de mantenimiento de tanque de almacenamiento subterráneo.
  • Oficinas regionales de BOE (BOE Field Offices) – Un listado completo de todas las oficinas regionales de BOE e información de contacto.
  • Encuentre al miembro de BOE que le corresponde (Find your Board Member) – Puede utilizar esta aplicación para identificar rápidamente a su representante electo de BOE.
  • ¡Obténgalo por escrito! (Get It In Writing!) – La Ley del Impuesto Sobre las Ventas y el Uso puede ser compleja, así que le animamos a hacer sus preguntas por escrito.
  • Póngase en contacto con nosotros (Contact Us) – Un listado de los contactos de BOE para que resuelva sus preguntas e inquietudes.